{"id":16113,"date":"2026-02-17T13:00:22","date_gmt":"2026-02-17T12:00:22","guid":{"rendered":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/?p=16113"},"modified":"2026-02-17T19:16:07","modified_gmt":"2026-02-17T18:16:07","slug":"tratado-sobre-el-impuesto-sobre-la-renta-entre-ee-uu-y-espana-protocolo-de-2013","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/es\/tratado-sobre-el-impuesto-sobre-la-renta-entre-ee-uu-y-espana-protocolo-de-2013\/","title":{"rendered":"Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta entre EE.\u202fUU. y Espa\u00f1a & Protocolo de 2013"},"content":{"rendered":"\n
\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Estados Unidos y Espa\u00f1a firmaron por primera vez su tratado sobre el impuesto sobre la renta el 22 de febrero de 1990. Su objetivo principal es evitar la doble imposici\u00f3n y prevenir la evasi\u00f3n fiscal para personas y empresas que operan entre ambos pa\u00edses. El tratado establece qui\u00e9n puede beneficiarse, qu\u00e9 impuestos est\u00e1n cubiertos y c\u00f3mo deben tributar los distintos tipos de renta \u2014como beneficios empresariales, ganancias de capital, dividendos, intereses, royalties y rentas del trabajo\u2014. Tambi\u00e9n incluye disposiciones especiales para determinados colectivos como empleados p\u00fablicos, estudiantes, artistas, diplom\u00e1ticos y deportistas. Dado que EE.\u202fUU. no grava el patrimonio, este no se incluye. El tratado ofrece adem\u00e1s un procedimiento amistoso para resolver conflictos entre ambos pa\u00edses.<\/p>\n\n\n\n

Uno de los pilares del tratado es la transparencia y la lucha contra el abuso. El mecanismo de intercambio de informaci\u00f3n refuerza el cumplimiento, mientras que las normas anti\u2013treaty shopping garantizan que los beneficios se otorguen \u00fanicamente a residentes reales de cualquiera de los dos pa\u00edses. Una \u201ccl\u00e1usula de salvaguarda\u201d preserva el derecho de cada pa\u00eds a gravar a sus propios ciudadanos y residentes como si el tratado no existiera.<\/p>\n\n\n\n

El Protocolo de 2013 \u2014firmado el 14 de enero de 2013\u2014 moderniza y modifica significativamente el tratado. Uno de los principales cambios eleva de 6 a 12 meses el umbral para considerar que un proyecto de construcci\u00f3n constituye un establecimiento permanente. Los pagos transfronterizos tambi\u00e9n se ven afectados: la retenci\u00f3n sobre dividendos entre sociedades vinculadas se reduce al 5% y se elimina por completo cuando la sociedad matriz posee al menos el 80% de la filial durante un m\u00ednimo de 12 meses. Las retenciones sobre intereses y muchos tipos de royalties tambi\u00e9n desaparecen, beneficiando especialmente a empresas tecnol\u00f3gicas e instituciones financieras.<\/p>\n\n\n\n

El protocolo elimina asimismo la tributaci\u00f3n en el pa\u00eds de origen sobre la mayor\u00eda de las transmisiones de acciones, salvo en sociedades inmobiliarias, e introduce un sistema de arbitraje obligatorio para resolver casos de doble imposici\u00f3n no resueltos. Otras mejoras refuerzan el intercambio de informaci\u00f3n, limitan el abuso del tratado y clarifican las reglas aplicables a entidades como los REIT estadounidenses y las SOCIMIs espa\u00f1olas.<\/p>\n\n\n\n

En conjunto, este marco actualizado busca reducir barreras fiscales, fomentar la inversi\u00f3n y ofrecer un tratamiento fiscal m\u00e1s claro y predecible entre Espa\u00f1a y Estados Unidos.<\/p>\n\n\n\n

Si necesita ayuda para entender este Tratado o tiene otras preguntas, puede ponerse en contacto con nosotros en US Tax Consultants<\/strong><\/a>. Puede llamarnos, reservar una consulta gratuita a trav\u00e9s de nuestro sistema online o escribirnos por correo electr\u00f3nico; estaremos encantados de ayudarle.<\/p>\n\n\n\n

Antonio Rodr\u00edguez Tel. +34 915194392<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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