{"id":2157,"date":"2014-12-15T19:43:50","date_gmt":"2014-12-15T19:43:50","guid":{"rendered":"http:\/\/13.40.31.108\/blog\/?p=261"},"modified":"2014-12-15T19:43:50","modified_gmt":"2014-12-15T19:43:50","slug":"publicado-el-acuerdo-entre-espana-y-los-eeuu-para-la-mejora-del-cumplimiento-fiscal-internacional-y-la-implementacion-de-la-fatca","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/es\/publicado-el-acuerdo-entre-espana-y-los-eeuu-para-la-mejora-del-cumplimiento-fiscal-internacional-y-la-implementacion-de-la-fatca\/","title":{"rendered":"Publicado el Acuerdo entre Espa\u00f1a y los EEUU para la mejora del cumplimiento fiscal internacional y la implementaci\u00f3n de la FATCA"},"content":{"rendered":"<p>En el BOE del 1 de julio de 2014, se ha publicado el <strong>Acuerdo<\/strong> entre el Reino de <strong>Espa\u00f1a<\/strong> los <strong>Estados Unidos de Am\u00e9rica<\/strong> para la <strong>mejora del cumplimiento fiscal internacional<\/strong> y la <strong>implementaci\u00f3n de la Foreign Account Tax Compliance Act &#8211; FATCA<\/strong> (Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras), hecho en Madrid el 14 de mayo de 2013.<\/p>\n<p>Este Acuerdo que tiene por objeto avanzar en la lucha contra el fraude fiscal internacional, as\u00ed como servir de marco normativo aplicable para facilitar que las instituciones financieras espa\u00f1olas cumplan con las obligaciones derivadas de la Ley de Cumplimiento Voluntario de Cuentas Extranjeras, <strong>establece un sistema de intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n con fines tributarios en el \u00e1mbito de la asistencia mutua entre ambos Estados<\/strong>.<\/p>\n<p>El Acuerdo, que establece por un lado la obligaci\u00f3n de las instituciones financieras espa\u00f1olas de identificar las cuentas cuya titularidad o control corresponde a entidades o personas residentes o de ciudadan\u00eda estadounidense y, por otro lado, de suministrar anualmente a la Administraci\u00f3n tributaria espa\u00f1ola informaci\u00f3n sobre dichas cuentas financieras y viceversa, es directamente aplicable, incluyendo sus dos Anexos como parte integrante del mismo.<\/p>\n<p>Por lo que respecta a la informaci\u00f3n que debe obtenerse e intercambiarse:<\/p>\n<p>1.- En el caso de <strong>Espa\u00f1a<\/strong>, respecto de cada Cuenta estadounidense sujeta a comunicaci\u00f3n de informaci\u00f3n de cada Instituci\u00f3n financiera espa\u00f1ola obligada a comunicar informaci\u00f3n:<\/p>\n<ul style=\"list-style-type: circle;\">\n<li>El nombre, domicilio y NIF estadounidense de toda Persona estadounidense espec\u00edfica que sea Titular de dicha cuenta y, en el caso de Entidades no estadounidenses que tras la aplicaci\u00f3n de las normas sobre diligencia debida contenidas en el Anexo I se determine que una o m\u00e1s de las Personas que ejercen el control son Personas estadounidenses espec\u00edficas, el nombre, domicilio y NIF estadounidense (cuando corresponda) de dicha entidad y de cada una de dichas Personas estadounidenses espec\u00edficas;<\/li>\n<li>el n\u00famero de cuenta (o elemento funcional equivalente en ausencia de n\u00famero de cuenta);<\/li>\n<li>el nombre y n\u00famero identificador de la Instituci\u00f3n financiera espa\u00f1ola obligada a comunicar informaci\u00f3n;<\/li>\n<li>el saldo o valor de la cuenta (incluido, en el caso de un Contrato de seguro con Valor en efectivo o de un Contrato de anualidades, el Valor en efectivo o el valor de rescate) al final del a\u00f1o civil considerado, o de otro periodo de referencia pertinente o, en caso de cancelaci\u00f3n de la cuenta en dicho a\u00f1o, en el momento inmediatamente anterior a su cancelaci\u00f3n;<\/li>\n<li>en el caso de una Cuenta de custodia:\n<ul style=\"list-style-type: square;\">\n<li>el importe bruto total en concepto de intereses, el importe bruto total en concepto de dividendos y el importe bruto total en concepto de otras rentas, generados en relaci\u00f3n con los activos depositados en la cuenta, pagados o debidos en la cuenta (o en relaci\u00f3n con la cuenta) durante el a\u00f1o civil u otro per\u00edodo de referencia pertinente; y<\/li>\n<li>los ingresos totales brutos derivados de la enajenaci\u00f3n o reembolso de bienes, pagados o debidos en la cuenta durante el a\u00f1o civil u otro per\u00edodo de referencia pertinente en el que la Instituci\u00f3n financiera espa\u00f1ola obligada a comunicar informaci\u00f3n actu\u00f3 como custodio, corredor, agente designado o como representante en cualquier otra calidad para el Titular de la cuenta;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul style=\"list-style-type: circle;\">\n<li>en el caso de una Cuenta de dep\u00f3sito, el importe bruto total de intereses pagados o debidos en la cuenta durante el a\u00f1o civil u otro per\u00edodo de referencia pertinente; y<\/li>\n<li>en el caso de una cuenta no mencionada en los dos apartados, el importe bruto total pagado o debido al Titular de la cuenta en relaci\u00f3n con la misma durante el a\u00f1o civil u otro per\u00edodo de referencia pertinente, durante el que la Instituci\u00f3n financiera espa\u00f1ola obligada a comunicar informaci\u00f3n es el deudor, incluido el importe total correspondiente a amortizaciones efectuadas al Titular de la cuenta durante el a\u00f1o civil u otro per\u00edodo de referencia pertinente.<\/li>\n<\/ul>\n<p>2.- En el caso de los <strong>Estados Unidos<\/strong>, respecto de cada Cuenta espa\u00f1ola sujeta a comunicaci\u00f3n de informaci\u00f3n de cada Instituci\u00f3n financiera estadounidense obligada a comunicar informaci\u00f3n:<\/p>\n<ul style=\"list-style-type: circle;\">\n<li>el nombre, domicilio y NIF espa\u00f1ol de toda persona residente en Espa\u00f1a y que sea Titular de la cuenta;<\/li>\n<li>el n\u00famero de cuenta (o elemento funcional equivalente en ausencia de n\u00famero de cuenta);<\/li>\n<li>el nombre y n\u00famero identificador de la Instituci\u00f3n financiera estadounidense obligada a comunicar informaci\u00f3n;<\/li>\n<li>el importe bruto de los intereses pagados a una Cuenta de dep\u00f3sito;<\/li>\n<li>el importe bruto de los dividendos de fuente estadounidense pagados o debidos en cuenta; y<\/li>\n<li>el importe bruto de otras rentas de fuente estadounidense pagadas o debidas en cuenta, en la medida en que est\u00e9n sujetas a comunicaci\u00f3n de informaci\u00f3n conforme al cap\u00edtulo 3 o 61 del subt\u00edtulo A del C\u00f3digo Tributario estadounidense.<\/li>\n<\/ul>\n<p>En cuanto a la aplicaci\u00f3n del Acuerdo, esta se establece de forma gradual en relaci\u00f3n con la informaci\u00f3n que debe suministrar el Reino de Espa\u00f1a a los Estados Unidos de Am\u00e9rica. De esta manera, el intercambio de la totalidad de la informaci\u00f3n a que se refiere el Acuerdo no est\u00e1 previsto hasta 2017, en relaci\u00f3n con las cuentas financieras sujetas a comunicaci\u00f3n de informaci\u00f3n en 2016. En el caso de los Estados Unidos debe intercambiarse toda la informaci\u00f3n a que se refiere el Acuerdo respecto al a\u00f1o 2013 y a\u00f1os subsiguientes.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En el BOE del 1 de julio de 2014, se ha publicado el Acuerdo entre el Reino de Espa\u00f1a los Estados Unidos de Am\u00e9rica para la mejora del cumplimiento fiscal internacional y la implementaci\u00f3n de la Foreign Account Tax Compliance Act &#8211; FATCA (Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras), hecho en Madrid el 14 [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":"","_links_to":"","_links_to_target":""},"categories":[25,28,26],"tags":[],"class_list":["post-2157","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-fatca","category-fbar","category-modelo720"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2157","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2157"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2157\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2157"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2157"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2157"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}