{"id":4469,"date":"2016-12-04T19:06:47","date_gmt":"2016-12-04T18:06:47","guid":{"rendered":"http:\/\/13.40.31.108\/?p=4456"},"modified":"2016-12-04T19:06:47","modified_gmt":"2016-12-04T18:06:47","slug":"acuerdo-fatca-2014-2017","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ustaxconsultants.es\/es\/acuerdo-fatca-2014-2017\/","title":{"rendered":"Acuerdo FATCA 2014-2017"},"content":{"rendered":"

\u00bfQU\u00c9 ES FATCA Y QU\u00c9 SUPONE?<\/h4>\n

FATCA es una ley aprobada por el Congreso de EEUU el 18 de marzo de 2010 que requiere que las Instituciones Financieras fuera de los EEUU de Am\u00e9rica, identifiquen a sus clientes con obligaciones fiscales en aquel pa\u00eds (\u201cUS Persons<\/em>\u201d).<\/p>\n

Para facilitar la aplicaci\u00f3n en Espa\u00f1a de la normativa FATCA, el 14 de mayo de 2013 Espa\u00f1a firm\u00f3 un Acuerdo intergubernamental de colaboraci\u00f3n con Estados Unidos, que ha entrado en vigor el 1 de julio de 2014. Desde esta fecha, las instituciones financieras en Espa\u00f1a tienen la obligaci\u00f3n de identificar, clasificar y reportar anualmente las cuentas de clientes (personas f\u00edsicas y jur\u00eddicas) con obligaciones fiscales en EEUU. Dicha informaci\u00f3n ser\u00e1 remitida a la Agencia Tributaria Espa\u00f1ola (AEAT), la cual facilitar\u00e1 dichos datos al Internal Revenue Service<\/em> de EEUU (IRS<\/em>).<\/p>\n

\u00bfCU\u00c1L ES LA FINALIDAD DE FATCA?<\/h4>\n

Evitar la evasi\u00f3n fiscal de contribuyentes estadounidenses que obtienen beneficios fuera de EEUU, mediante la identificaci\u00f3n de cuentas y productos financieros que mantienen en Instituciones Financieras Extranjeras (FFIs \u2013 Foreign Financial Institutions<\/em>).<\/p>\n

\u00bfCU\u00c1LES SON LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES QUE IMPONE FATCA A LAS ENTIDADES FINANCIERAS?<\/h4>\n
    \n
  • Identificar a los clientes estadounidenses que cumplan con las condiciones establecidas en la normativa FATCA (\u201cUS Persons<\/em>\u201d).<\/li>\n
  • Reportar anualmente a la AEAT la informaci\u00f3n de las cuentas financieras de los clientes considerados personas estadounidenses, de acuerdo con la normativa FATCA.<\/li>\n<\/ul>\n

    \u00bfCU\u00c1L ES LA DEFINICI\u00d3N DE PERSONA DE EEUU?<\/h4>\n

    Se considera Personas de EEUU (\u201cUS Persons\u201d) a efectos de retenci\u00f3n de impuestos federales a:<\/p>\n

      \n
    • Las personas f\u00edsicas que posean ciudadan\u00eda de EEUU o residentes extranjeros en EEUU.<\/li>\n
    • Una sociedad, corporaci\u00f3n, compa\u00f1\u00eda o asociaci\u00f3n creada o constituida en los Estados Unidos o bajo la legislaci\u00f3n de EEUU.<\/li>\n<\/ul>\n

      \u00bfQU\u00c9 TIPO DE CUENTAS PUEDEN SER REPORTADAS?<\/h4>\n

      FATCA considera diversos tipos de cuentas financieras, como, por ejemplo: Cuentas Corrientes, Imposiciones a plazo, Dep\u00f3sitos de valores, algunos contratos de seguros y fondos de inversi\u00f3n, entre otras.<\/p>\n

      \u00bfC\u00d3MO SE DETERMINA SI TENGO CUENTAS QUE DEBEN SER REPORTADAS?<\/h4>\n

      Persona f\u00edsica: Si la informaci\u00f3n que posee la Entidad no es suficiente para determinar si sus cuentas pueden ser susceptibles de ser reportadas, le solicitar\u00e1n oportunamente informaci\u00f3n o la cumplimentaci\u00f3n de documentaci\u00f3n adicional para aclarar si cumple con las condiciones de persona de Estados Unidos. (\u201cUS Person<\/em>\u201d)<\/p>\n

      Persona jur\u00eddica: La normativa clasifica a las empresas en:<\/p>\n

        \n
      • Empresas exentas (la normativa las describe como\u00a0Activas): Por ejemplo, entidades estatales, c\u00e1maras de comercio, comunidades de propietarios, asociaciones con fines ben\u00e9ficos, religiosos, cient\u00edficos, organizaciones profesionales, sindicales, etc.<\/li>\n
      • Resto de Empresas (la normativa las describe como\u00a0Pasivas).<\/li>\n<\/ul>\n

        Se ha efectuado una clasificaci\u00f3n previa, de forma centralizada, para identificar las empresas Activas y Pasivas. En base a dicha clasificaci\u00f3n, s\u00f3lo se ha solicitado informaci\u00f3n adicional para \u00e9stas \u00faltimas por lo que para evitar su inclusi\u00f3n como declarables,\u00a0deben firmar obligatoriamente el autocertificado, aunque no tengan ning\u00fan tipo de vinculaci\u00f3n con los EE.UU.<\/p>\n

        SI SOY DE ESTADOS UNIDOS, \u00bfC\u00d3MO ME AFECTA FATCA?<\/h4>\n

        Debo cumplimentar el formulario de autocertificaci\u00f3n en la sucursal (o presentar el modelo W9 del IRS).<\/p>\n

        \u00bfC\u00d3MO ME AFECTA FATCA SI NO SOY ESTADOUNIDENSE O MI SOCIEDAD NO TIENE ACCIONISTAS ESTADOUNIDENSES?<\/h4>\n

        A las personas que, seg\u00fan la norma, no son consideradas estadounidenses, no les genera ning\u00fan impacto. Para confirmar dicha condici\u00f3n deber\u00e1n cumplimentar obligatoriamente el autocertificado cuando se les solicite, ya que, con la informaci\u00f3n existente en nuestra Entidad, no es suficiente para determinar si debe ser excluido.<\/p>\n

        Los Bancos espa\u00f1oles tambi\u00e9n aceptar\u00e1n como sustitutos del autocertificado los siguientes documentos estadounidenses:<\/p>\n

          \n
        • W8-BEN: Para personas f\u00edsicas no estadounidenses<\/li>\n
        • W8-BEN-E: Para personas jur\u00eddicas no estadounidenses<\/li>\n
        • W9: Para personas f\u00edsicas o jur\u00eddicas estadounidenses (incluye los extranjeros residentes)<\/li>\n<\/ul>\n

          \u00bfQU\u00c9 PASA SI REH\u00daSO CONTESTAR PREGUNTAS RELACIONADAS CON FATCA O COMPLETAR LOS FORMULARIOS RELACIONADOS CON ELLA?<\/h4>\n

          Si un cliente decide no contestar las solicitudes de informaci\u00f3n para determinar su condici\u00f3n tributaria se le considerar\u00e1 recalcitrante, y la legislaci\u00f3n obliga a las Entidades Financieras a que declaren sus cuentas a la AEAT como cuentas sujetas a ser reportadas, para su informaci\u00f3n posterior al IRS; se desconoce cu\u00e1l ser\u00e1 el tratamiento que \u00e9ste va a efectuar.<\/p>\n

          INFORMACI\u00d3N DE INTER\u00c9S<\/h4>\n

          El IRS publica una lista de las entidades financieras que ya han solicitado la certificaci\u00f3n al IRS y ya est\u00e1n inform\u00e1ndoles de las cuentas en propiedad de los \u201cUS Persons<\/em>\u201d.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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