Obligaciones Tributarias

Los ciudadanos estadounidenses o titulares de la tarjeta verde tienen al menos dos obligaciones fiscales diferentes en España y otras dos en los EE. UU.:

Como ciudadano de los EE. UU. debes presentar, en EE. UU., en primer lugar, el Formulario 1040 (impuesto federal a la renta) cada año si tu ingreso mundial bruto es de al menos $4.050 (casado que presenta la declaración por separado) o de $10.350 (individual). Si reclamas ser dependiente, debes presentar el correspondiente Formulario 1040 si tus ingresos no derivados del trabajo (intereses gravables, dividendos ordinarios, ganancias de capital, etc.) fueron más de $1.050, o si el ingreso obtenido fue mayor que $6.300.

El 15 de abril es la fecha límite para presentar el Formulario 1040. Si no se presenta y paga antes de tal fecha, uno podría tener que hacer frente a multas. Si eres ciudadano estadounidense o un extranjero residente que reside en un país extranjero en la fecha de vencimiento del 15 de abril, tienes derecho a una extensión automática de dos meses para presentarla, hasta el 15 de junio. Si no puedes presentar tu declaración antes de la fecha de extensión automática de dos meses, puedes solicitar una extensión de tiempo adicional mediante el Formulario 4868, hasta cuatro meses, con fecha límite del 15 de octubre.

También debes presentar, en segundo lugar, ante el IRS el FinCEN 114 o FBAR (Informe de Cuenta Bancaria Extranjera), si tienes autoridad o firma de cualquier cuenta financiera extranjera con un total de $10.000 en cualquier momento del año. Hay sanciones muy severas por no presentar la FinCEN. Una persona que está obligada a presentar un FBAR y no lo presenta adecuadamente puede estar sujeta a una multa civil de $10.000.

Además, si eres residente en España, (3) estarás sujeto a impuestos en España sobre tus ingresos MUNDIALES en el IRPF (Modelo 100 – Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas) cada año, incluyendo toda tus fuentes de ingresos en los EE.UU.: una pensión privada, una renta anual, o los “SS Benefits” de los EE. UU. La temporada de impuestos en España comienza alrededor del 10 de abril y la fecha límite para presentar las declaraciones es el 30 de junio. Debes presentar el IRPF antes del 30 de junio, solo si (2014): tu ingreso bruto es superior a 22,000 €, recibido de un solo pagador; o si recibiste ingresos de más de un pagador y el monto recibido del segundo y otros pagadores es más de 1.500 €, con un ingreso bruto anual de más de 11.200 €.

Por último, debes informar a la AEAT (Agencia Tributaria Española) de tus activos en el Modelo 720, antes del 31 de marzo, para dar cuenta de todos tus activos en el exterior. Los activos no declarados que no pueden probarse como propiedad suscitada de los ingresos o activos declarados se considerarán ingresos imponibles, y podrá imponerse una multa del 150% sobre el valor de los mismos. La multa por no rellenar el Formulario, hacerlo de modo incompleto, o por la presentación de datos no precisos será de 100 € por cada dato incorrecto y un mínimo de 10.000 €.

Tratado fiscal entre los EE.UU. y España

Si un particular es residente fiscal en España, el contribuyente tributará en España por sus ingresos mundiales y deberá declarar los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo, estando sujeto a las disposiciones establecidas en el Convenio para evitar la doble imposición en España y los EE.UU. (20 de febrero de 1999). El acuerdo, basado en el país de residencia del contribuyente, enumera algunos tipos de ingresos y el país donde los ingresos serán gravados o exentos de impuestos.